新闻分析个税汇算清缴将至有哪些看点

新华社北京12月14日电 题:个税汇算清缴将至,有哪些看点?

个税汇算清缴渐行渐近。财政部、国家税务总局14日对外发布公告,明确个人所得税综合所得汇算清缴有关政策;同日,国家税务总局公布关于办理2019年度个人所得税综合所得汇算清缴的公告(征求意见稿),向社会征求意见。

第三点最直观,即消费能给Z世代带来当下的幸福感和满足。“小到一杯奶茶,大到一个包包,买东西真的会让人开心起来。”剁手是很快乐,尽管伊伊总是在快乐过后面临账单的烦恼。

依据新个税法,2020年3月1日至6月30日,我国居民将迎来首次个税综合所得年度汇算清缴办理。

在对Z世代进行采访的过程中,其消费动机归为三点,第一是通过消费买“圈子”。“身为一个女生,如果不懂美妆产品,对口红眼影品牌什么的没有大概的了解,会让身边朋友觉得我非常OUT。”柚子强调。而阿权也认为,不懂鞋很难和身边朋友展开话题,自己出门一定要穿像样的球鞋。

尼尔森花费了近两个多月时间,对国内多个一二线城市的3000多名18至29岁的消费者进行了抽样调查,发现86.6%的年轻人正在使用信贷产品,但只有42.1%的人在当月还清全部余额,其中还有3.6%没有定期按时支付费用,或者不得不借额外的贷款来偿还旧的欠款。

据业内人士介绍,通常情况下,若纳税人平时已预缴税额与年度应纳税额不一致,则需要办理年度汇算:一种是平时多预缴了个税,需要申请退税;另一种是少预缴了个税,应当补税。

19至23岁的Z世代大多数还是在校学生群体,除非获得家人的支持,否则几乎没有任何大额消费的能力。“虽然我的同学每个月都有两千多块的生活费,但如果我们想买一双自己喜欢的AJ,这个月吃饭可能就成问题了。”来自河北省石家庄某大学的21岁大学生阿权表示。

第二,专业支撑出真招,解决依法办学能力“弱”的问题。一是组建教育“律师团”。坚持12年不间断,在教育系统内选拔思想素质好、具有律师资格或通过国家司法考试的人员,组建教育“律师团”,成员已达21名,指导协助学校处理涉法涉诉事务,督导学校民主管理,协助教育行政执法培训。教育“律师团”结合区内法治案例编写《学生伤害案例评析与安全管理实务点睛》,为中小学依法执教提供指导。二是聘用法律顾问。把法律顾问作为辖区学校的“标配”,制定考核办法,聘用专业律师为学校法律顾问,为学校提供经常性法律咨询,对学校重大决策、重要规章制度等进行论证与合法性审查,对学校重大行政行为、重大事项进行风险评估,代理学校案件,实现全区中小学、公民办幼儿园全覆盖。三是聘请法治副校长。坚持11年联合区委政法委等8部门,聘请专业人士担任全区中小学幼儿园法治副校长和法治辅导员,配备率达100%。完善工作机制,法治副校长每届聘期3年,实行届满联合考核,对表现优秀者予以通报表扬和续聘。2018年,法治副校长、辅导员累计举办讲座、报告260场次。

作为城市中的新一代消费主力,Z世代(指在1995-2009年间出生的人群)一出生就生活在一个数字化社交媒体世界,而他们的消费观念也是数字化的。

在2019年丘成桐中学科学奖总决赛中,经过两天封闭式的面试和答辩,四川省温江中学的高二学生卿慧、伍乐以清晰的思维、流畅的英文表达从容应对,最终斩获佳绩:卿慧同学的研究报告《对周期编织的雪糕棒链条崩离过程的动力学行为研究》获得丘成桐中学科学奖(物理)金奖(个人获得丘成桐中学科学奖15万元),并且从六个单项金奖获得者中脱颖而出、摘取年度总冠军–科学金奖(个人获得世界一流顶尖名校就读资格)。卿慧同学是四川乃至整个西南片区首个获得丘成桐中学科学奖物理学科金奖、跨学科综合最高奖–科学金奖的选手。

据了解,丘成桐中学科学奖被誉为“华人青少年的诺贝尔奖”,是由国际知名数学家丘成桐先生于2008年为全球华人中学生设立,是目前公认的能体现国内中学生科研创新能力的最高奖,在华人社区甚至全球范围内有极高的学术影响力与含金量。丘成桐中学科学奖其理念为倡导中学生的创新思维和团队合作能力,让学生以提交研究报告的形式参与,旨在激发和提升全球华人中学生对科学研究的兴趣和创新能力。(完)

注重长期发展的金融机构、消费平台应该聚焦Z世代“社交”、“人设”和“悦己”的消费特性,对自身管理和服务提出更高的自律要求。只有守住法理底线、打造创新营销互动性、结合兴趣爱好的垂直营销,以及擅长社交化精准营销的品牌,才能在未来迎合这群敢赚敢花的年轻人。

可以说,这些因素都是Z世代超前消费的诱因,毕竟诱惑难当!

业内人士表示,即将在明年开展办理的个税汇算清缴,将帮助纳税人精准计算实际纳税义务,为中低收入者免汇算、减负担,保障个税改革成效充分显现,推动个税改革最终落地落实。

第二则是打造人设,柚子最骄傲的就是自己在小红书上发的口红测评获得了一百多个赞和收藏,这让她觉得自己是美妆方面的专家,而阿权在社交软件上给自己的标签则是“鞋狗”,以此表达对潮鞋的钟爱。

为切实减轻纳税人负担,持续释放改革红利,按照国务院常务会议部署,此次发布的征求意见稿明确了3种无需办理年度汇算清缴的情形。

对于大多数人来说,在线借贷应用比信用卡更方便,更高效。“我觉得花呗、借呗、白条这些东西都比信用卡要方便,只要在平台上注册就可以用了,不需要填写表格申请也不需要等实体卡到手。”柚子表示。

《2019 Z世代消费力白皮书》显示,在了解商品品牌的途径中,朋友推荐与网络广告(APP、浏览器等)位居前二,而商场门店、电视广告、新闻资讯的传播效果也被四成以上的Z世代认可。

如何抓住Z世代的消费动机

第三,试点先行出新招,解决法治教育实效“差”的问题。一是学科课程渗透育人。认真梳理各学科法治教育渗透内容及困惑问题,广泛开展论文、教案评比和法治教育故事征集活动,提升教师学科教学渗透法治教育的水平。落实《青少年法治教育大纲》要求,扎实开展一年一届区内法治教育优质课竞赛,组织参加重庆市法治教育优质课竞赛,连续四届小学、初中、高中均获得一等奖。二是地方课程特色育人。坚持德法并举,充分发挥学校主阵地、课堂主渠道作用,把法治课纳入地方课程计划,法治教育课时每个月不少于2课时。编写并公开出版我市区县第一本地方法治教材《青少年普法教育读本》,每年向全区初一新生免费提供 7000册。鼓励学校选编校本读本,道南中学《学生法律社团模拟法庭活动指南》成为校本读本典范。三是活动课程体验育人。组建专家、教师团队,开展“青少年法治教育的路径和机制”课题研究。坚持“共商、共建、共育、共享”原则推进青少年法治教育实践基地建设,拟统筹资金3000万元建设重庆市青少年法治教育实践基地,室内场馆面积5000平方米,户外实践场地3000平方米,年接待10万人次,目前一期项目已建成投用。

然而,消费是快乐的,还款是痛苦的,在买买买过后,不少人难以负担自己冲动带来的后果。

第四,建章立制出硬招,解决依法行政头绪“乱”的问题。一是规范权力运行。牢牢抓住“教育管理改革”枢纽,清理出行政权力48项、公共服务事项2项,在区政府门户网站公示“权力清单”,让权力在阳光下运行。规范执行重大行政决策事项专家论证、风险评估、合法性审查等程序,家委会代表全程参与学校决策。实行持证上岗,规范教育行政执法,区教委先后4次被区委、区政府评选为“首批依法行政示范单位”“普法和行政执法示范单位”。二是推动学校“立法”。统一部署全面开展区内学校章程建设,经法律顾问认真审定和教职工大会讨论通过,100%报备区教委;开展优秀章程评比,按中学、小学、幼儿园三个类别汇编成书,实现学校制度规范。连续16年开展“依法治校示范校”创建评比,建成“依法治校示范校”市级12所、区级26所,2所民办幼儿园被评为区“依法治园示范园”。三是实施常态督导。将依法治教工作纳入年度考核,定期组织开展督导检查,对存在的问题列出清单,提出要求,限期整改,推动全区依法治教工作规范有序进行。

业内人士称,简而言之,汇算清缴就是在平时已预缴税款的基础上查遗补漏、汇总收支、按年算账、多退少补。

如今,年轻人的消费观念已经从过去的“先攒钱,再消费”,到如今的“先消费,再分期还贷”。生于数字时代的年轻人,早就习惯了超前消费,从互联网获得帮助,寻找满足他们消费需求的金融工具。

年轻人“精致穷”的理念要归结于渗透性越来越强的互联网文化,既刺激了需求,又使购买变得更加便捷。埃森哲关于Z世代消费行为的报告指出,服装、食品杂货、电子产品,健康和美容产品是他们最常网购的四大品类。

年轻人在经济能力许可但购买力不足的情况下,通过分期付款的方式适度超前消费,并不是一件新鲜事儿。从前,最常见的超前消费就是贷款买房,但对于生活在互联网世界的Z世代而言,彩妆、饰品、潮服、手机、可穿戴设备等潮品才是最常剁手的宝贝。

以体验和速度制胜也是一种手段,良好的购物体验加上快速的订单履行方式将会满足Z世代的期待。例如,京东推出的“京东到家”服务,可在1小时内确保送货上门,在年轻一代消费群体心中,这种“闪购”方式已经越来越受到好评。

今年1月1日起,新修订的个人所得税法正式实施。“起征点”上调、调整税率结构、引入六项专项附加扣除……空前力度的改革给千家万户送来更大力度减税,也带来个税征管的巨变。

看点三:自办、代办、线上办 多渠道办税便利纳税人

温江团队合影。钟欣 摄

即便刚毕业的大学生们,经济条件也不会太宽裕。第三方教育质量评估机构麦可思研究院(MyCOS Institute)今年6月发布的报告数据显示,2018年中国大学毕业生的平均月收入仅为4624元人民币。根据最新统计,北京等一线城市的平均房屋租金为3300元,广州,杭州,南京或厦门等主要低线城市的租金在1500元至2000元之间。刨去房租,他们每个月剩下的工资十分有限。

对于“精致穷”约定俗成的解释是:一种普遍发生在年轻人群体中的生活方式。

“这些措施将进一步降低税收遵从成本,进一步切实减轻纳税人特别是中低收入群体负担。”李旭红说。

超前消费的背后,是年轻人三观的不断完善和成熟。曾经被媒体关注的大学生裸贷事件,说明部分年轻人的消费理念仍处于薄弱和迷茫中,也容易让奸商钻了空子。

此外,对于因年长、行动不便等独立完成年度汇算存在特殊困难的,纳税人提出申请,税务机关可提供个性化年度汇算服务。

虽然赚的不多,但他们没有因此而放弃追求精致,为了自己所向往的生活和喜欢的东西“月光”致穷:穷的明明白白,也活得开心闪亮。

纳税人需要补税但综合所得年收入不超过12万元、纳税人年度汇算需补税金额不超过400元、纳税人已预缴税额与年度应纳税额一致或不申请年度汇算退税——根据征求意见稿,纳税人若符合上述情形之一,就不需要办理年度汇算。

虽然经济条件有限,但不同于以往几代人的成长环境和商业环境,让Z世代在超前消费时显现出截然不同的价值观。其中,“精致穷”就是一个非常典型的特性。

据了解,税务机关还将推出系列优化服务措施,加强年度汇算的政策解读和操作辅导力度,多渠道、多形式开展提示提醒服务,分阶段、分梯次引导纳税人错峰办税,通过涉税咨询帮助纳税人解决办理年度汇算中的疑难问题。

国家税务总局所得税司司长罗天舒表示,税务部门将做好个税汇算清缴各项准备工作,通过最大限度的便民举措,切实帮助纳税人依法足额享受个税改革红利。

自行办理、请任职受雇单位办理、委托涉税专业服务机构或其他单位及个人代办——征求意见稿明确了办理汇算清缴的三种方式,纳税人可自主选择其中之一。

此外,Z世代中有三分之一的人倾向于通过直播或短视频的推荐进行购物。“从今年初开始看李佳琦的视频和直播,听他的推荐买了好多口红,其实我根本就用不了这么多,但是没办法,控制不住自己的手。”女大学生柚子说。

针对这种情况,不少在线借贷平台也采取了一定的政策。其中有些平台会根据借款人的年龄、就业状况和信用记录调整利率。在人工智能和大数据的支持下,甚至可以检测用户的位置和设备,并调整信用额度。例如,在北京朝阳区一直使用iPhone用户会比多数四线城市的小米用户获得更高信用额度。

在办理渠道上,征求意见稿明确,纳税人可优先通过网上税务局、个人所得税手机APP办理年度汇算,税务机关将按规定为纳税人提供申报表预填服务;不方便通过上述方式办理的,也可以通过邮寄方式或到办税服务厅办理。

“Z世代喜欢在线借贷应用程序,因为他们在手机上几分钟就能完成信贷申请流程,而无需在银行完成所有文书工作。对于Z世代来说,速度和用户体验是最重要的。”相关互联网金融科技企业人士对此指出。

北京国家会计学院教授李旭红表示,广大纳税人的收入结构和各月取得收入不尽相同,或会出现纳税人申请退税或补缴的现象。“汇算清缴事关千家万户切身利益,将促进纳税人更加精准计算全年实际纳税义务,进一步促进合理纳税。”

当前,大多数百姓对汇算清缴这一新鲜事物还较为陌生。为更好服务广大纳税人,征求意见稿提出,将提供高效、快捷的办税方式,加强政策解读和操作辅导,及时为纳税人答疑解惑。

伍乐同学的研究报告《球状物体在漏斗形边界流场中的动态稳定状态》获得物理学科优胜奖(个人获得丘成桐中学科学奖3万元,获得顶尖名校自主招生加分录取资格)。

此外,白皮书还提到,Z世代在参考商品的风评时,更相信用户真实的使用体验。这也代表着品牌和零售商不再主导商品的评价流程,所以品牌也应该适当考虑收集消费者的产品推荐视频,这种方法真实可靠且易操作,可极大地增加可信度,未来社交聆听能力也将成为品推的重中之重。

看点二:税款多退少补 为中低收入者免汇算、减负担

年轻一代的消费者更看重视频和图片,而非文字,社交媒体渠道则扮演着更重要的角色。然而,年轻人切换到新渠道的速度很快,所以保持敏锐度对品牌而言非常关键。另一方面,门店也是不能放弃的一个环节。门店体验可以成为品牌的延伸,但品牌需要需要用创新的方式将自身从产品销售向打造体验和讲述品牌故事转型。

温江学子伍乐。钟欣 摄

如今,我国个税实施“代扣代缴、自行申报、汇算清缴、多退少补、优化服务、事后抽查”的税收征管模式。汇算清缴是个税制度由分类迈向综合所必需的配套保障措施,是推动个税改革落地的关键环节,也是国际通行做法。

根据腾讯今年8月份发布的《2019 Z世代消费力白皮书》数据显示,Z世代的手机换机率较高:三年内购买过2部手机的用户达到55.7%,购买过3部及以上手机的用户接近20%。

如何判断自己是否需要办理年度汇算清缴?征求意见稿对实际中的不同情形进行了明确。

有不少人认为垫付或分期的隐形支付手段,不是一种好的消费习惯。但从美国和日本的经验来看,或许并非如此。超前消费反而能帮助年轻人形成良好的财务纪律,美国人的理财文化就是在借贷压力下诞生的,月供倒逼年轻人做好未来的经济规划和职业选择。“虽然Z世代当下的经济实力相对薄弱,但未来收入潜力大,持续还款能力不容小觑。”相关金融机构分析人士说道。

征求意见稿同时明确了2种需要办理汇算清缴的情形:一是2019年度已预缴税额大于年度应纳税额且申请退税的;二是2019年度综合所得收入超过12万元且需要补税金额在400元以上的。纳税人若符合上述情形之一,则需要办理年度汇算。

数据显示,中国Z世代人群十分庞大,共计1.49亿人,到2020年Z世代将占据整体消费力的40%。而如何抓住Z世代的年轻消费动机,则是品牌要关注的问题。

和柚子抱有同样想法的年轻人不在少数。数据分析机构尼尔森(Nelson)在2019年关于中国青年影响力的报告中提到,有60.9%的中国年轻人使用在线借贷应用程序,而信用卡的这一比例则是45.5%。

温江学子卿慧。钟欣 摄

看点一:汇总收支、精准计税 推动个税改革落地落实

据成都市温江区教育局相关负责人表示,温江中学学子首次参加丘成桐中学科学奖大赛就取得辉煌成绩,创造了温江中学发展的新高度,擦亮了“学到温江”品牌,提升了“学到温江”含金量。

“喜新厌旧”也是Z世代的一大购物特点,在自媒体扎堆的社交媒体环境里,Z世代对各种潮流和电子产品消费开始得早,更新迭代也快。

四川省温江中学获得2019年丘成桐中学科学奖物理优胜奖团队。

在中国政法大学财税法研究中心主任施正文看来,此次发布的征求意见稿细化了汇算清缴工作的基本遵循,明确了涉税各方的权利、责任和义务,将进一步推进建立现代个税制度,促进社会公平。

《2019 Z世代消费力白皮书》中提到,在购买超过自己支付能力之外商品的Z世代中,使用花呗、白条等平台垫付是最常见的处理方式,分期付款则作为第二种倾向最多的方式,以上两者比起向父母、同学、朋友借钱有着更高的优先性。

“便民理念是征求意见稿的一大亮点。”北京大学经济学院财政学系主任刘怡表示,根据征求意见稿,广大纳税人可优先通过网络和手机享受申报表预填服务,只需查看、修改、确认即可完成申报。